Φορολογικά πρόστιμα: Βασικά βήματα για μείωση έως 50% και καθοριστικές προθεσμίες

Οι φορολογούμενοι έχουν τη δυνατότητα να μειώσουν το κόστος που σχετίζεται με φορολογικές παραβάσεις αν αποδεχτούν έγκαιρα τα ευρήματα του ελέγχου. Σύμφωνα με τη νομοθεσία, παρέχονται κλιμακωτές εκπτώσεις στα πρόστιμα, οι οποίες εξαρτώνται από τη φάση στην οποία βρίσκεται η κάθε υπόθεση.

Η επιλογή του χρόνου είναι κρίσιμη, καθώς η αποδοχή της κύριας οφειλής νωρίτερα μπορεί να οδηγήσει σε μεγαλύτερες εκπτώσεις. Στην πιο ευνοϊκή φάση, οι εκπτώσεις αγγίζουν το 50%, ενώ όσο προχωρά η υπόθεση προς την Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών και τα διοικητικά δικαστήρια, το ποσοστό αυτό μειώνεται.

Ο Κώδικας Φορολογικής Διαδικασίας ορίζει τέσσερα διαδοχικά στάδια αποδοχής, με μειώσεις 50%, 40%, 30% και 25% αντίστοιχα, ανάλογα με την πρόοδο του ελέγχου. Η διαδικασία μπορεί να ολοκληρωθεί ηλεκτρονικά μέσω της ειδικής υπηρεσίας της ΑΑΔΕ για τη Δήλωση Αποδοχής Πράξεων Ελέγχου.

Ιδιαίτερα για μικρομεσαίες επιχειρήσεις, ελεύθερους επαγγελματίες και αυτοαπασχολούμενους, η έγκαιρη αποδοχή μπορεί να μειώσει σημαντικά το συνολικό ποσό που θα κληθούν να καταβάλουν, εφόσον οι φορολογούμενοι αποδεχτούν την οφειλή και τηρήσουν τις διαδικασίες.

Μέγιστη έκπτωση στην αρχή

Η νομοθεσία ενθαρρύνει τους φορολογούμενους να αποδεχτούν τα αποτελέσματα του ελέγχου πριν από την οριστικοποίηση του καταλογισμού, με μια έκπτωση 50% στο πρόστιμο για αυτό το στάδιο.

Ο φορολογούμενος, μετά την ενημέρωση από τη φορολογική διοίκηση σχετικά με τα ευρήματα, μπορεί να επιλέξει να αποδεχτεί την κύρια οφειλή και να κλείσει τη διαφορά. Η δήλωση γίνεται ηλεκτρονικά μέσω της πλατφόρμας του myAADE.

Αυτή η επιλογή είναι κρίσιμη για τις επιχειρήσεις ή τους αυτοαπασχολούμενους, καθώς μπορεί να μειώσει το βάρος της φορολογικής υποχρέωσης. Ωστόσο, η αποδοχή συνεπάγεται τη συμμόρφωση με συγκεκριμένες προθεσμίες και υποχρεώσεις πληρωμής.

Έκπτωση 40% μετά την οριστική πράξη

Αν η πρώτη ευκαιρία προς έκπτωση δεν αξιοποιηθεί, ο φορολογούμενος μπορεί να εξασφαλίσει 40% μείωση, μόλις κοινοποιηθεί η οριστική πράξη σχετικά με το φόρο.

Σε αυτή τη φάση γνωρίζει το ακριβές ποσό που καταλογίζεται και έχει τη δυνατότητα είτε να αμφισβητήσει είτε να αποδεχτεί την οφειλή, κλείνοντας τη διαφορά με τη σχετική μείωση.

Το οικονομικό όφελος ενδέχεται να είναι μικρότερο αλλά παραμένει σημαντικό, ειδικά αν το αρχικό πρόστιμο είναι υψηλό. Η διαδικασία απαιτεί προετοιμασία και τεκμηρίωση με υπάρχουσες εκκρεμότητες μέχρι την απόφαση της ΔΕΔ.

Συμβιβασμός μετά τη ΔΕΔ

Η δυνατότητα αποδοχής δεν εξαντλείται με την προσφυγή στη Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών, καθώς και σε αυτό το στάδιο μπορεί να εξασφαλιστεί έκπτωση 30% μετά την κοινοποίηση της απόφασης ή μετά από σιωπηρή απόρριψη, εφόσον είναι ακόμα εν ισχύ η προθεσμία για δικαστική προσφυγή.

Εδώ, ο φορολογούμενος έχει την ευκαιρία να αλλάξει γνώμη και να αποφασίσει για μια οριστική διευθέτηση της υπόθεσης, ακόμα κι αν αρχικά είχε επιλέξει την αμφισβήτηση.

25% πριν από το δικαστήριο

Στο τελευταίο στάδιο της διαδικασίας, όπου η υπόθεση βρίσκεται ήδη σε διοικητικά δικαστήρια, ο φορολογούμενος μπορεί να αποδεχτεί την κύρια οφειλή και να επιτύχει 25% έκπτωση. Αυτή η επιλογή ισχύει μέχρι την προηγούμενη ημέρα της ορισθείσας ημερομηνίας συζήτησης.

Η κλιμάκωση των εκπτώσεων είναι εμφανής: 50% στην αρχή, 40% μετά την οριστική πράξη, 30% αφού περάσει από τη ΔΕΔ και 25% εφόσον φτάσει στα διοικητικά δικαστήρια. Για το λόγο αυτό, η παρακολούθηση των προθεσμιών είναι ζωτικής σημασίας.

Προκαταβολή και δόσεις

Προκειμένου να διασφαλιστεί η μείωση του προστίμου, απαιτείται η καταβολή 25% του οφειλόμενου ποσού εντός τριών ημερών από την αποδοχή των αποτελεσμάτων του ελέγχου, με το υπόλοιπο 75% να πληρώνεται μέσω ρύθμισης έως 12 δόσεις.

Αυτή η δυνατότητα είναι ιδιαίτερα σημαντική για όσους αποδέχονται την οφειλή αλλά δεν μπορούν να καταβάλουν το σύνολο άμεσα. Παρ’ όλα αυτά, η τήρηση των όρων και των προθεσμιών είναι καθοριστική για την παραμονή στα ωφελήματα.

Εάν οι πληρωμές δεν γίνουν εγκαίρως, υπάρχει κίνδυνος απώλειας της έκπτωσης, επαναφέροντας την οφειλή στο αρχικό της ύψος, συνυπολογίζοντας τα ήδη καταβληθέντα ποσά.

Η Επιτροπή Εξώδικης Επίλυσης

Πέρα από το σύστημα αποδοχής, υπάρχει και ο μηχανισμός της Επιτροπής Εξώδικης Επίλυσης Φορολογικών Διαφορών, που αποτελεί διαφορετική διαδικασία. Ο νόμος που δημοσιεύθηκε στις 25 Ιουνίου 2026 έχει προγραμματίσει νέες προθεσμίες για την ολοκλήρωση των διαδικασιών της Επιτροπής.

Η σχετική αίτηση μπορεί να υποβληθεί ηλεκτρονικά έως τις 30 Ιουνίου 2027, περιλαμβάνοντας υποθέσεις που εκκρεμούν χωρίς συζήτηση στα διοικητικά δικαστήρια. Η διάκριση μεταξύ των διαδικασιών είναι κρίσιμη για τους φορολογούμενους, καθώς η ηλεκτρονική δήλωση αποδοχής και η προσφυγή στη ΔΕΔ έχουν διαφορετικές απαιτήσεις.

Η έγκαιρη αξιολόγηση της υπόθεσης είναι το κλειδί. Οι φορολογούμενοι πρέπει να γνωρίζουν την τρέχουσα κατάσταση του ελέγχου και τις επιλογές τους πριν λήξουν οι προθεσμίες, καθώς η απόφαση ανάμεσα στην αποδοχή ή την αμφισβήτηση μπορεί να έχει σοβαρές οικονομικές συνέπειες.

Διαβάστε ακόμη

Έρχεται νέα καταιγίδα ακρίβειας – Πίεση από ενέργεια, πρώτες ύλες και ακριβότερο χρήμα

Bloomberg: Οι αγορές ομολόγων αναγκάζουν την Ευρώπη σε δημοσιονομική πειθαρχία – Οι πρώτες υποχωρήσεις των κυβερνήσεων

Καλώδιο Ελλάδας–Κύπρου: Η δύσκολη έξοδος του πλοίου στο Αιγαίο

Για όλες τις υπόλοιπες ειδήσεις της επικαιρότητας μπορείτε να επισκεφθείτε το Πρώτο ΘΕΜΑ